【石家庄】财务如何以“投入产出分析法”为核心参与经营决策

第一部分：如何全面理解“投入”和“产出”

一、企业经营决策“三角形”

1. 赚钱是目的

2. 战略为导向

3. 风险为底线

二、赚钱中“投入”的体现

1. 消耗性资源：材料、人工、各种费用等

2. 占用性资源：库存、应收、固定资产等

3. 隐形投入——时间、替代收益等机会成本

三、赚钱中“产出”的体现

1. 收入？销量？产量？产值？工作量？

2. 总利润？净利润？EBIT？息前税后利润？毛利润？边际利润？项目利润？现金利润？增量利润？增加值？

3. 单次回报？年度回报？全生命周期回报？

四、何为“赚钱”

1. 回报额衡量

2. 回报率衡量

3. 回报期衡量

五、投入产出分析的各种场景 

1. 企业整体视角/单个经营类项目/单个投资类项目

2. 持续投入持续产出/一次投入一次产出/一次投入持续产出

六、四个小案例分析

第二部分：企业整体视角的投入产出分析

一、财务视角看企业赚钱的四大步骤

Ø 第一步：资本撬动资产

Ø 第二步：资产创造收入

Ø 第三步：收入创造利润

Ø 第四步：利润创造现金流

二、企业整体视角的投入产出分析

1. 资源消耗角度：成本费用利润率、费销率等

2. 资源占用角度：ROA、ROE、ROIC、ROCE等

3. 人力投入角度：人均收入/利润、人均增加值、全员劳动生产率等

4. 杜邦分析和央企“一利五率”内在逻辑分析

Ø 案例：企业战略扩张中的价值链量化回报分析与决策

Ø 案例：格力/美的/海尔对标分析

Ø 案例：如何寻找行业数据和标杆数据开展对标分析

第三部分：经营性项目的投入产出分析

一、营销环节的投入产出分析和经营决策

Ø 案例：市场促销活动中的费用投入产出比分析决策

Ø 案例：大型品牌建设和单项重大营销活动投入产出分析决策

Ø 案例：市场赊销活动中的资金投入产出分析决策

Ø 案例：定价与调价中的投入产出分析决策

Ø 案例：瓶颈资源制约下投入产出分析和接单决策

Ø 案例：多产品流动资金占用获利分析和资金配置排序

Ø 案例：多产品/多客户盈利分析与结构调整决策

Ø 案例：多产品多部门多层次量本利分析与经营目标设定

分析与决策中的AI工具应用

二、采购供应链环节的投入产出分析和经营决策

Ø 案例：应付账款政策调整分析与决策

Ø 案例：采购囤货策略库存分析与决策

Ø 案例：经济订货批量分析与决策

Ø 案例：合理库存设定分析与决策

分析与决策中的AI工具应用

三、生产运营环节的投入产出分析和经营决策

Ø 案例：自制和外包决策分析

Ø 案例：出售与深加工决策分析

Ø 案例：固定资产更新改造决策分析

Ø 案例：淡旺季生产策略库存决策分析

Ø 案例：生产技术改造投入产出分析决策

Ø 案例：多产品生产最优组合分析决策

Ø 案例：最优生产排产和发运方案决策

Ø 案例：生产作业投入产出分析和作业成本改善

分析与决策中的AI工具应用

第四部分：投资性项目的投入产出分析

一、投资性项目和经营性项目投入产出分析的差别

1. 投入金额大

2. 回报周期长

3. 考虑资金的时间价值

4. 投资回收期、NPV、IRR

二、大型投资项目回报分析的基本程序

1. 做好项目估算/概算

2. 明确项目运行期

3. 预测项目现金流

4. 确定项目折现率

5. 投资回报计算分析

6. 投资决策建议

三、综合案例分析

Ø 案例：大型研发项目投资回报分析

Ø 案例：大型生产扩产项目投资回报分析

四、总结：财务参与经营决策分析的总体逻辑思